종합소득세 금융소득에 대해서 알아보겠습니다.

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안녕하세요.  에스제이택스 입니다.


종합소득세를 신고하는 5월이 점점 가까워지고 있습니다. 

종합소득세에 합산되는 소득은 근로소득과 사업소득,금융소득, 기타소득, 연금소득이 있는데요, 

오늘은 금융소득에 대해 알아보도록 하겠습니다. 


종합소득세 금융소득


종합소득세에 합산되는 소득은 근로소득과 사업소득, 금융소득, 기타소득, 연금소득이 있습니다.

금융소득은 금융자산의 저축이나 투자에 대한 대가로 이자소득과 배당소득을 총칭한 개념입니다.

이자소득과 배당소득은 필요경비가 인정되지 않습니다.


금융소득=이자소득+배당소득


종합소득세 금융소득

이자소득

- 은행, 증권회사, 보험회사, 농협, 수협, 신협, 새마을금고 등에서 받는 예적금, 예탁금 등의 이자

국채, 공채 등 채권에서 발생하는 이자와 할인액 등

 

배당소득

주식 및 출자금에서 발생하는 이익 또는 잉여금의 분배금 등

채권이나 주식의 양도에서 발생하는 양도차익은 대부분 금융소득으로 보지 않음


금융소득/종합소득세와 분리과세 기준

금융소득 2000만 원 초과

개인별 연간 금융소득이 2000만 원을 초과하는 경우 금융소득을 다른 종합소득과 합산하여 

누진세율(종합소득세율)을 적용하여 종합과세 합니다.

2000만 원을 초과한 금융소득에 대해 6%~45%의 세율에 지방 소득세 10%추가해 6.6%~49.5% 세금 납부

 

금융소득 2000만 원 이하

금융소득이 연간 2000만 원 이하이거나, 금융소득이 연간 2000만 원을 초과하는 경우에도 

2천만 원까지는 15.4%의 원천수하여 분리과세합니다.


금융소득 2000만 원 초과 종합소득세 계산 방법

 >연간 금융소득에서 비과세 및 분리과세 금융소득을 제외한 금융소득의 합계액

>금융소득은 실제 지급받은 금액이 아닌 세전 이자와 배당소득금액의 총액

 

금융소득에 대한 산출세액의 비교과세

 종합소득 계산 시 산출세액이 원천징수세액 보다 적어 세 부담이 줄어드는 모순을 방지하기 위해 

종합소득세 과세 시 산출세액과 원천징수세액을 비교하여 아래와 같이 계산한 산출세액


종합과세 시 세액(1번)과 분리과세로 계산한 산출세액(2번)중 큰 금액을 적용합니다.

1. 종합과세 시 세액 : 2천만 원x14%+(2천만 원 초과 금융소득 + 배당가산액 + 다른종합소득금액 – 소득공제)x기본세율

2. 분리과세 시 세액 : 금융소득x원천징수세율+(다른 종합소득금액-소득공제)x기본세율


금융소득 종합과세 절세전략


비과세 또는 분리과세가 적용되는 상품을 이용

비과세 상품중에는 개인연금저축, ISA계좌 등이 있고, 분리과세가 적용되는 것은 

세금우대종합저축, 고위험고수익투자신탁 등을 최대한 활용합니다.

 

원천징수 시기를 조절

금융소득은 원천징수되는 시기가 각각 다르기 때문에 이를 조절하여 

연간 금융소득이 2천만원을 넘지 않도록 시기를 조절하여 최대한 분리과세로 종결하도록 유도합니다.

 

금융소득 분산

배우자나 자녀에게 증여를 통해 개인의 금융소득을 줄이는 방법입니다. 

종합소득세는 인별과세로 부부도 각각 별도로 소득을 산정합니다. 

따라서, 배당소득이 과다 발생하여 종합소득세 부담이 걱정되는 경우에는 

경험있는 세무대리인의 절세솔루션 도움을 받아 신고(관리)하는 것이 좋습니다.


오늘은 종합소득세 금융소득에 대해서 알아봤는데요, 추가적으로 종합소득세 신고와 관련하여 

구체적인 절세전략이 궁금하시다면 아래 카카오톡으로 문의하시거나

1800-1282로 전화 주시면 친절하게 상담 도와드리도록 하겠습니다^^



 




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