음식점 부가가치세 절세방법에 대해서 정리해 드리겠습니다!

조회수 112


안녕하세요. 에스제이택스 입니다.


음식점을 운영하면서 부가가치세는 반드시 신경 써야 할 부분인데요,

그렇기 때문에 부가세가 무엇이고 어떤 부분을 신경 써야 하는 지에 대해 알아보도록 하겠습니다.


부가가치세

부가가치세는 제품이나 용역이 생산, 유통되는 모든 단계에서 

기업이 새로 만들어 내는 가치인 부가가치에 대해 부과하는 세금입니다.

부가세는 물건값에 포함되어있기 때문에 실제로는 최종소비자가 부담합니다.


[부가가치세=매출세액-매입세액]

매출세액에서 매입세액을 빼면 납부할 세액이 나오는데, 

여기서 4월에 미리 납부한 예정고지 세액을 빼주고, 추가로 경감받거나 

공제받을 세액(신용카드 발행세액공제, 전자신고세액공제)이 있다면 

추가로 더 빼주면 최종납부할 부가가치세 금액이 나오게 됩니다.


개인사업자 부가가치세 신고기간


제1기제2기
4.1 ~ 4.257.1~7.2510.1~10.25다음해 1.1~1.25
일반과세자예정고지세액1~6월분 세액 확정신고예정고지세액7~12월분 세액 확정신고
간이과세자x예정고지세액x1~12월분 세액 확정신신고


7월 25일까지 올해 상반기인 1~6월분에 대한 

부가가치세 확정신고를 하게 됩니다. 

이때 4월 달에 미리 납부한 예정고지세액 만큼 뺀 나머지 금액을 납부하면 됩니다.


음식점 부가세 절세방법


1.정확한 매출 집계

사업장 내에서의 매출이 컸던 과거와 달리 

최근엔 배달 앱을 통한 주문 비중이 커지고 카드 결제 비중이 높습니다.

특히, 배달 앱의 대중화로 사업을 확장시킬 수 있다는 장점이 있지만 

그만큼 매출이 외부로 노출되는 부분이 많고 

배달 앱마다 매출 집계 방식도 달라 그만큼 세금신고를 준비하는 데 

더 많은 집중력이 필요해졌습니다.


특히 매출 집계를 제대로 하지 못하는 경우 매출 누락에 따라 

가산세가 부과되는 것은 물론 종합소득세 수입 금액까지 누락되는 결과로 이어져 

종합소득세에서도 가산세가 부과되는 악순환이 발생할 수 있습니다.

따라서 카드, 현금영수증, 배달앱매출을 모두 정확하게 집계하는 것이 중요합니다.


✔배달 앱 매출 집계

배달 앱마다 매출 집계 방식에 차이가 있기 때문에 

앱마다 매출 확인 방법을 미리 숙지해두는 것이 좋습니다.

앱마다 약간의 차이는 있지만 크게 3~4가지 정도로 구분합니다.


카드 매출 : 배달 앱에서 카드로 결제되는 매출

현금매출 : 배달 앱에서 현금영수증으로 결제 는 매출

기타(온라인) 매출 : 배당 앱에서 휴대폰 등으로 결제되는 매출

현장(현금, 카드, 현금영수증) 매출 : 상품이 인도되는 시점에 카드, 현금 등으로 결제되는 매출


2. 꼼꼼하게 매입확인하기

매출이 정확하게 집계되었다면 다음은 

최대한 많은 매입세액을 공제받아 부가세를 줄여나가야 합니다.


음식점 부가세 절세를 위한 주요매입비용

[ 고기, 야채, 쌀 등의 원재료 ]

[ 운반비 등 물류비용 ]

[ 사업장 임차료와 관리비 ]

[ 국내 광고비 ]

[ 통신비용 ]

[ 보안, 위생, 정수기 등 수수료 ]

[ 배달앱 사용 수수료 ]


3. 세액공제 미리 알기

매입비용은 대표님이 부담했던 부가세를 공제받는 개념이지만 

세액공제는 대표님이 부담한 부가세가 `0`원 이어도 

공제를 받을 수 있는 절세 방법입니다.


▶ 의제매입세액공제

면세품을 거래하는 경우 부가세를 부담하지 않기 때문에 

당연히 매입세액공제도 받을 수 없습니다. 

하지만 면세물품(우유, 야채 등)을 구매한 후 가공 또는 제조하여 판매하는 경우 

그 구입가액에 공제율을 적용하여 매입세액으로 공제받을 수 있습니다.

업종
구분
공제율
음식점업
(식당, 카페 등)
개인사업자과세표준 2억원 이하9/109
과세표준 2억원 초과8/108
법인사업자6/106
과세유흥장소2/102

소비자 상대 개인사업자(떡집, 과자점 등)6/106
개인사업자4/104
그 밖의 사업자
2/102


▶ 신용카드 매출세액공제

세법에서는 거래의 양성화를 유도하기 위해 연 1천만 원을 한도로 신용카드와 

현금영수증 매출금액의 1.3%를 공제받을 수 있도록 규정하고 있습니다.

단, 법인사업자 및 직전 연도 매출액이 

10억 원을 초과하는 개인사업자는 세액공제 대상에서 제외됩니다.

카드 앱 사용이 많고 카드 결제 비중이 높아지고 있는 상황에서 카드 매출과 

현금영수증 매출 비중이 크기 때문에 

부가세 절세를 위해 놓치면 안 되는 혜택입니다.

세액공제의 경우 적용 여부에 따라 수백만 원의 부가세를 아낄 수도, 버릴 수도 있습니다.


음식점 부가세 주의사항


음식점을 운영하시는 분들 중에 배달을 통해서도 매출을 올리고 

계신 분들이 많으실 텐데요, 주의하셔야 할 점이

 간혹 배달 매출을 제외하고 홀 매출만 세금으로 신고하시는 분들이 계십니다.

이럴 경우에도 매출 누락으로 인해 납부하지 않아도 되는 가산세를 

고지 받게 되는데요. 그렇기 때문에 홀 매출뿐만 아니라

배달 매출도 꼼꼼하게 정리하여 세금 신고하시길 바랍니다.

또한, 가산세는 한 번 나오면 기간이 늘어남에 따라 증가하게 되니 주의해야 합니다.


오늘은 음식점 부가가치세에 대해서 알아봤는데요,


음식점 부가가치세에 대해서 추가적으로 궁금한 점이 있으시다면 아래 카카오톡으로 문의하시거나

1800-1282로 전화 주시면 친절하게 상담 도와드리도록 하겠습니다^^


Tel. 1800-1282 | Fax. 063-452-1289 | tax1282@naver.com
Gunsan, Korea ㅣ Biz License 434-24-00698  

전라북도 군산시 수송로 324, 석영빌딩 3F