제조업 부가세 총정리!

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안녕하세요. 에스제이택스입니다.


사업을 하면서 많은 대표님들이 어려워 하고 신경 써야 하는 세금이 부가가치세입니다.

부가가치세는 다른 세금과 다르게 세금기한이 잦고, 

정확하게 신고 하지 않는다면가산세 등 불이익이 부과됩니다. 

오늘은 업종별 부가율 중, 제조업에 대해서 알아보도록 하겠습니다.


제조업

각종 원료를 가공하여 새로운 제품을 생산하는 사업을 말합니다.


일반적으로 제조업 이라고 하면 공장에서 제품을 생산하는 것만을 떠올리실 텐데, 

공장이 아니더라도 사업장에서 원재료를 가공하여 

새로운 제품을 만들기만 하면 제조업에 해당이 됩니다. 


부가세 계산법

[일반과세자와 간이과세자]


부가가치세율은 흔히 말하는 매출의 10% 세율을 의미하고 

부가율은 부가가치율의 줄임말로 가치창출을 알려주는 비율입니다. 

부가세신고에 있어 올바른 부가세 계산을 위해 부가율이 필요한데요, 

매출에 따라 일반과세자와 간이과세자로 나뉩니다.


일반과세자 : 매출세액x10% - 매입세액x10%

간이과세자 : 공급대가x부가율x부가세율10%-매입세액0.5%


제조업 부가율

모든 일반과세자의 부가율은 10%이지만, 

간이과세자의 부가율은 업종별로 다르게 적용됩니다. 


"간이과세자 업종별 부가율 "

소매업, 음식점업, 재생용 재료 수집 및 판매업 : 15% 

 제조업, 농업, 어업, 소화물 운송업 : 20%

  임대, 금융, 보험, 부동산 서비스업, 전문 과학 기술 및 서비스업 : 40%

     건설업, 운수 및 창고업, 정보통신업 : 30% / 숙박업 : 25%

 그 외 서비스업 : 30%


제조업 간이과세 사업자 부가가치세 계산식

공급대가 x 부가가치세율 10% x 제조업 부가율 20% - 매입세액 0.5%


부가세 신고 시 유의사항


간이과세 배제

 제조업은 부가가치세 과세 업종 중 하나입니다. 

다만, 예외적으로 소비자에게 직접 재화를 공급하는 경우에는 

간이과세를 적용받을 수 있습니다. ex) 양복점, 방앗간 등,,


종이세금계산서 누락 주의

종이 세금계산서의 경우 수기로 입력을 해주어야 합니다.

법인의 경우 3개월에 1번, 개인사업자의 경우 6개월에 1번 신고를 하게 되는데 

만약 종이세금계산서 매출이 누락될 경우 추후 본세뿐만 아니라 가산세까지 부과 됩니다.


의제매입세액 공제

면세 물품을 구입할 경우 부가가치세 공제를 받을 수 없는데요, 예외적으로 제조업의 경우 

일정 요건 충족 시 면세 물품을 구입해도 일정 부분 부가세 공제가 가능합니다.

이러한 의제 매입공제세액을 적용받기 위해서는 면세 물품 구입에 대한 증명 서류가 필요하기 때문에 

면세품목인 원재료를 구입한다면 신용카드로 결제하거나 계산서를 발급받으셔야 합니다.


부가가치세 공제 차량

일반적인 승용차 등은 부가세 공제가 안된다는 것은 많은 분들이 알고 계실 텐데요, 

다만 화물차, 9인승 이상 차량, 또는 1000cc이하의 경차인 경우 

부가가치세 공제를 받을 수 있습니다.


제조업을 영위하는 경우 업무용으로 포터, 지게차, 카니발 등을 구입하실 때가 있으실 텐데요, 

이러한 차량은 부가세 공제가 가능하기 때문에 잊지말고 부가가치세 공제를 받으시길 바랍니다.


제조업, 부가가치세 절세


적격증빙 수취

적격증빙에는 세금 계산서, 현금 영수증, 카드 사용내역서와 같은 서류들이 있습니다.

사업과 관련된 지출이 있다면 위와 같은 서류들을 발급하신 뒤 

세금 신고 시 첨부하신다면 비용 처리되어 세금을 줄이실 수 있습니다.


단, 이체 확인증 등과 같은 서류를 이용해 세금을 줄일 수 있지만 

적격증빙 미수취 가산세 2%를 고지 받게 되니 특별한 경우가 아니라면 

적격증빙을 수취하여 세금을 신고하시길 바랍니다.


세액공제 혜택 활용

직원 고용 시 `통합 고용증대 세액공제`를 활용하신다면 

상시 근로자 수 1인당 수도권은 1450만 원, 

수도권 밖은 1550만 원의 세액공제 혜택을 받아 보실 수 있습니다.

다만, 공제를 받고 2년 동안 사업장의 연평균 직원을 유지해야 합니다.


또한, 의제매입 세액공제 혜택을 활용하여 부가세를 줄이실 수 있습니다.

의제매입세액공제는 부가세가 면제되는 농, 수, 축산물을 원재료로 하여 만들고 판매하시는 경우 

매일 원재료 가액의 일부를 매입세액으로 간주해 매출세액에서 공제해 주는 제도입니다.


접대비 활용

거래처와 관련된 접대비를 사업 비용으로 처리하실 수 있습니다.

접대비가 3만 원 이하라면 적격증빙 없이도 비용 처리가 가능하고 

3만 원 이상인 경우라면 카드 사용내역서나 현금 영수증을 통해 비용 처리 하실 수 있습니다.

또한 사업과 관련된 청첩장이나 부고장을 받은 경우라면 

장당 최대 20만 원까지 세금을 줄이실 수 있으니 참고하시기 바랍니다.


오늘은 제조업 부가세에 대해서 알아봤는데요,


제조업 부가세에 대해서 추가적으로 궁금한 점이 있으시다면 아래 카카오톡으로 문의하시거나

1800-1282로 전화 주시면 친절하게 상담 도와드리도록 하겠습니다^^


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